Облагаются услуги ндс или нет

Вопросы об обложении НДС операций, осуществляемых музеем

Облагаются услуги ндс или нет

Никитин В, аудитор КГ «Аюдар»

Облагается ли НДС предоставление посетителям государственного (муниципального) музея прав на проведение фото- и видеосъемки в залах музея, а также предоставление им напрокат доспехов и костюмов для фото- и видеосъемки?

Предоставление посетителям музея, имеющего статус бюджетного (автономного) учреждения, в рамках приносящей доход деятельности:

  • прав на осуществление фото- и видеосъемки в залах музея облагается НДС;
  • напрокат доспехов, костюмов для фото- и видеосъемки освобождается от обложения НДС.

Аналогичные услуги, оказываемые музеем – казенным учреждением, не признаются объектом обложения НДС на основании пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Обоснование. Статья 3 Федерального закона от 26.05.

1996 № 54 ФЗ «О Музейном фонде Российской Федерации и музеях в Российской Федерации» определяет, что музей – это некоммерческое учреждение культуры, созданное собственником для хранения, изучения и публичного представления музейных предметов и музейных коллекций, включенных в состав Музейного фонда РФ, а также для достижения иных целей, определенных данным законом.

Статья 33 Федерального закона № 54 ФЗ определяет, что музеи в РФ в соответствии со своими учредительными документами могут осуществлять деятельность:

  • не запрещенную законодательством РФ и соответствующую целям деятельности музеев в РФ;
  • приносящую доходы, предусмотренную учредительными документами, если это служит достижению целей, предусмотренных данным законом.

Согласно пп. 4.1 п. 2 ст.

146 НК РФ не признается объектом обложения НДС выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ. Таким образом, на основании данной статьи услуги (работы), оказываемые (выполняемые) казенными учреждениями (независимо от того, являются такие услуги (работы) государственными (муниципальными) или нет), не облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 25.07.2016 № 03 07 11/43314).

В отношении бюджетных (автономных) учреждений указанный пункт НК РФ применим только в том случае, если услуги (работы) оказываются (выполняются) ими в рамках государственного (муниципального) задания.

В рассматриваемом случае музей оказывает услуги в рамках приносящей доход деятельности.

Для того чтобы выяснить, подлежит ли обложению НДС предоставление прав на осуществление фото- и видеосъемки в залах музея – бюджетного (автономного) учреждения, обратимся к пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ. В указанном пункте содержится перечень видов деятельности в сфере культуры и искусства, которые освобождаются от обложения НДС.

В данном перечне обращают на себя внимание только услуги по фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства.

Отметим, что данная норма в рассматриваемой ситуации не применима, поскольку в ней говорится не о предоставлении прав на фото- и видеосъемку, а об услугах фотокопирования и т. п. Так как в ст. 149 НК РФ, а также иных нормах гл.

21 НК РФ не предусмотрено освобождение предоставления прав на осуществление фото- и видеосъемки в залах музея от обложения НДС, то они облагаются НДС.

Теперь рассмотрим случай предоставления музеем напрокат доспехов, костюмов для фото- и видеосъемки.

В подпункте 20 п. 2 ст. 149 НК РФ поименовано предоставление напрокат костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, экспонатов. Соответственно, данная деятельность освобождается от обложения НДС.

В заключение отметим, что если налогоплательщик осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). 

 По нашему мнению, реализация в музее печатной продукции, а также изделий народных художественных промыслов освобождается от обложения НДС только в части:

  • реализации каталогов и буклетов;
  • изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы по Правилам № 35 .

Реализация не поименованных выше печатной продукции и изделий народных художественных промыслов облагается НДС.

Указанный вывод в полной мере распространяется на все государственные (муниципальные) музеи, независимо от их правого статуса (бюджетные, автономные или казенные).

Обоснование. В указанном случае музеи – казенные учреждения не могут воспользоваться освобождением, предусмотренным пп. 4.1 п. 2 ст.

146 НК РФ, поскольку согласно этому пункту не признаются объектом обложения НДС оказываемые услуги (выполняемые работы). Операции по реализации казенными учреждениями товаров в данном пункте не предусмотрены.

Поэтому такие операции подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03 07 11/530).

Поскольку реализация печатной и сувенирной продукции является одним из дополнительных видов деятельности и осуществляется, как правило, в рамках деятельности, приносящей доход, следовательно, музеи, являющиеся бюджетными (автономными) учреждениями, также в данном случае не могут применить положения пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Так как в НК РФ не дано определение печатной продукции, то в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ обратимся к другим отраслям законодательства. Например, в ст. 2 Модельного закона об издательском деле (принят в г. Санкт-Петербурге 16.10.

1999 Постановлением 14 17 на 14 м пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ) указано, что под печатной продукцией понимаются предназначенные для потребителей издания: книги, брошюры, альбомы, плакаты, буклеты, открытки и иные изделия полиграфического производства независимо от тиража и способа их изготовления, за исключением периодических печатных изданий.

В перечне необлагаемых операций, предусмотренном пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, не поименована реализация печатной продукции, но поименована реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

Из буквального прочтения этой нормы следует, что от обложения НДС освобождается реализация любых каталогов и буклетов, а реализация программ освобождается от обложения только, если это программы на спектакли и концерты.

Следовательно, реализация музеем печатной продукции освобождается от обложения НДС только в части каталогов и буклетов.

Реализация сувенирной продукции не указана в ст. 149 НК РФ, поэтому подлежит обложению НДС.

При реализации изделий народных художественных промыслов применим пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ, освобождающий от обложения НДС реализацию изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в соответствии с Правилами № 35.

Отметим, что согласно п. 5 ст. 149 НК РФ учреждение вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган.

Реализация иных, не поименованных в пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства, в том числе относящихся к подакцизным товарам, подлежит обложению НДС.

ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ В ГОСУДАРСТВЕННОМ (МУНИЦИПАЛЬНОМ) МУЗЕЕ ПУСТУЮЩИХ ПОМЕЩЕНИЙ В АРЕНДУ ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ВЫСТАВКИ?

 Сдача в аренду указанных помещений музеем – бюджетным (автономным) учреждением облагается НДС. У музеев, являющихся казенными учреждениями, услуги по сдаче имущества в аренду не признаются объектом обложения НДС на основании пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Обоснование. 

Источник: https://www.audar-press.ru/oblozhenie-nds-operaciy-v-muzee

Что налогом НДС не облагается | Операции, не облагаемые НДС

Облагаются услуги ндс или нет
Что не облагается налогом НДС, смотрите в статье 146 Налогового кодекса. В первую очередь это операции, которые не являются реализацией. Также в кодексе есть список операций, не облагаемых НДС из-за освобождения. Но путать их опасно.

Как восстанавливать НДС с аванса — новые требования инспекторов >>>

Какие операции не облагаются НДС

Есть два типа операций, с которых компании и предприниматели вправе не начислять налог. Первый тип – операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип – операции, которые освобождены от налогообложения НДС.

Операции, которые не относятся к объекту налогообложения

В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Чтобы определить, что не облагается НДС, надо заглянуть в пункт 1 статьи 146 НК РФ. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект. А значит, это операция, не подлежащая налогообложению НДС. К примеру, это пени и штрафы, которые компания перечисляет по договору с контрагентом.

Кроме того, в Налоговом кодексе есть список операций, которые не являются объектом. Такие операции не облагаются НДС на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

В первую очередь это сделки, которые по законодательству не являются реализацией (ст. 146 НК РФ). Чтобы понять, в каких случаях сделка не облагается НДС, надо посмотреть в пункт 3 статьи 39 Налогового кодекса. В нем перечислены операции, которые не признают реализацией. Например:

  • передача активов правопреемнику при реорганизации компании (подп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • сделки с обращением иностранной валюты, кроме нумизматики (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • передача имущества, если такая операция носит инвестиционный характер (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Помимо таких сделок, к операциям, не облагаемым НДС, относят:

  • безвозмездную передачу  жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления (подп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • передачу имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации (подп. 3 п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • продажу земельных участков и долей в них (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • передачу имущественных прав правопреемнику организации (подп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ).

По некоторым операциям, освобожденным от обложения НДС, организация может платить этот налог (т. е. отказаться от освобождения). Перечень таких операций установлен в пункте 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Организация самостоятельно решает, использовать или не использовать освобождение по таким операциям.

Если организация применяет освобождение, то НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении таких операций, принять к вычету нельзя. Суммы входного налога включите в стоимость таких товаров (работ, услуг). Как платить НДС по операциям, освобожденным от налогообложения >>>

Операции, которые законодательство освобождает от налога

Освобождаются от уплаты НДС следующие операции:

  • реализация медицинские товары, указанные в закрытом перечне (утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2015 г. № 1042, подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • продажа столовым образовательных и медицинских учреждений продуктов питания, которые производят организации общепита (подпп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • передача товаров и имущественных прав на благотворительность (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • выдача небанковскими организациями поручительств и гарантий (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • реализация жилых домов, помещений и долей в них (подпп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
  • передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение или создание которых не превышают 100 рублей на одну единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Полный список необлагаемых операций по НДС можно посмотреть в статье 149 Налогового кодекса.

Действуют ли в 2019 году льготы по НДС?

Отвечает Ольга Думинская,

советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

«Да. Компании по-прежнему вправе не облагать налогом реализацию товаров, работ, услуг, указанных в статье 149 Налогового кодекса. Например, не нужно исчислять НДС при передаче рекламных товаров стоимостью 100 руб. и меньше.
Отменили только льготу для макулатуры (п. 2 ст.

2 Федерального закона от 02.06.2016 № 174-ФЗ). При этом начислять НДС в данном случае должен покупатель как налоговый агент в таком же порядке, как при покупке металлолома (п. 8 ст. 161 НК).

Поэтому покупатели макулатуры могут использовать разъяснения для компаний, приобретающих металлолом. »

О других изменениях в НДС читайте тут.

Какие операции облагаются НДС в 2019 году

К операциям, облагаемым НДС, относят:

  • продажа на территории России товаров, работ, услуг и предметов залога, в том числе по договору об отступном или новации(подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • передача  права собственности на товары, результаты выполненных работ и оказание услуг на безвозмездной основе (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • передача товаров, работ и услуг для собственных нужд (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • выполнение строительно – монтажных работ своими силами для собственных нужд (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).
  • ввоз товары на территорию России (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Отметим, что организации и предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты НДС. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. (п. 1 ст. 145 НК). Некоторые особенности имеют условия освобождения от НДС:

  • участников инновационных проектов;
  • плательщиков ЕСХН.

Пример расчета выручки для использования освобождения от уплаты НДС:

ООО «Торговая фирма “Гермес”» реализует неподакцизные товары. С 1 мая организация решила воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Для этого бухгалтер определил выручку от реализации товаров за период февраль–апрель.

При этом авансы, полученные от покупателей, бухгалтер в расчет не включал. Выручка без НДС за указанный период составила: – от реализации основных средств – 50 000 руб.; – от реализации неподакцизных товаров – 1 450 000 руб.

Общая сумма выручки, которая учитывается при определении права на освобождение от уплаты НДС, составляет 1 500 000 руб. (50 000 руб. + 1 450 000 руб.). Она не превышает 2 000 000 руб.

Поэтому с 1 мая «Гермес» может воспользоваться освобождением и не платить НДС при реализации неподакцизных товаров и прочего имущества, не облагаемого акцизами (основных средств, материалов и т. д.).

Организация или ИП, использующие освобождение от уплаты НДС, обязаны выставлять счета-фактуры. В таких счетах-фактурах сумму НДС не выделяйте, а делайте пометку или ставьте штамп «Без налога (НДС)». Но есть исключения >>> Помимо этого есть случаи, когда такие компании и предприниматели должны сдавать декларацию по этому налогу.

Какие услуги не облагаются НДС

Чтобы понять, облагаются ли услуги НДС или нет, определите место их реализации. Если это территория России, но налог придется начислить (ст. 148 НК РФ). Как выставить счет-фактуру по услугам – с НДС или без – зависит от того, есть ли услуги в перечне необлагаемых операций. Услуги, не облагаемые НДС в 2017 году, перечислены в пункте 2 и 3 статьи 149 Налогового кодекса.

 При совершении операций, которые не являются объектом налогообложения и которые освобождаются от налогообложения, счета-фактуры не выставляйте.

Перечислим, какие частые услуги не облагаются НДС в России:

  • медуслуги, которые оказывают медицинские организации (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, проведение занятий в кружках и секциях с несовершеннолетними детьми (подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • услуги по ремонту и обслуживанию товаров по гарантии без взимания платы (подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • ритуальные услуги (подп. 8 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • услуги санаторно-курортных и оздоровительных организаций (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Реализация без НДС на упрощенке

Сделать вывод, что реализация не облагается НДС в связи с применением УСН, можно на основании формулировок из статей НК РФ. УСН не облагается НДС на основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ. Это значит, что в договоре при упрощенной системе налогообложения указывают цены без НДС.

Работать без НДС можно на основании формулировки статьи 346.11 НК РФ:

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Первичные документы компании также выставляют  без НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 

Компания в 2018 году применяла общую систему. С 2019 года компания перешла на упрощенку. В 2018 году покупатель перечислил аванс. Компания отгрузит товары в счет аванса в 2019 году. Как же поступить с налогом на добавленную стоимость? Расчет НДС зависит от того, вернула ли компания покупателю сумму налога с предоплаты >>>

Глава 26.2 НК РФ предусматривает поблажки для компаний на упрощенке, поэтому их операции не облагаются НДС на основании пункта 2 статьи 346.11.

Такие компании не выставляют счета-фактуры согласно все тому же пункту из статьи 346.11 НК РФ, даже с отметкой «без НДС». Исключение, когда выставить счет-фактуру и перечислить НДС придется:

  • организация является комиссионером или агентом, который приобретает или продает товары от своего имени, но в интересах комитента или принципала;
  • организация является налоговым агентом по НДС;
  • организация является участником договора простого товарищества, которое ведет общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары.

Дорогой коллега, полугодовая подписка на «Главбух» всего за 9 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91489-chto-nds-ne-oblagaetsya

Образовательные услуги облагаются ндс или нет | Загранник

Облагаются услуги ндс или нет

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какие образовательные услуги не облагаются НДС?

Разъяснено, что от НДС освобождены следующие услуги, оказываемые некоммерческими образовательными организациями.

Это реализация указанных в лицензии общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных, дополнительных), программ профессиональной подготовки, воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности указанных в лицензии образовательных программ. Исключение составляют консультационные услуги и услуги по сдаче в аренду помещений.

Также обращается внимание на возможность сообщить в налоговые органы о нарушениях налогового законодательства некоммерческими организациями или физлицами. Эта информация будет учтена при проведении мероприятий налогового контроля в отношении соответствующих лиц.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Ндс при оказании образовательных услуг некоммерческими организациями

В соответствии с подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:

  1. Программы общеобразовательной направленности.
  2. Образовательные программы профессионального обучения.
  3. Подготовку по определенным профессиям.
  4. Программы воспитательного процесса.
  5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Читать дальше  Что такое надзор после освобождения из тюрьмы

Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет.

См. подробнее в материале «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».

Итоги

НДС с образовательных услуг начисляется и уплачивается в общеустановленном порядке с учетом норм НК РФ.

Однако если данные услуги оказывает некоммерческая организация, имеющая на это соответствующие лицензии, и услуги не носят консультационный характер, то у налогоплательщика существует право НДС по данным услугам не уплачивать.

У коммерческих организаций и ИП имеется освобождение от налогообложения по образовательным услугам только в случае применения ими УСН или при осуществлении обучения за пределами РФ.

Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Закон «Об образовании» гласит, что обучение вправе осуществлять как образовательные учреждения, так и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующую лицензию.

Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Особенности налогообложения

Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС.

Льготное налогообложение по большей части характерно для некоммерческих образовательных учреждений, однако в некоторых случаях и коммерческие учреждения освобождаются от уплаты НДС.

Не будут облагаться НДС:

  • российские коммерческие учреждения, проводящие обучение за пределами Российской Федерации (подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);
  • коммерческие образовательные учреждения, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • организации, оказывающие услуги по реализации дошкольного образования, а также услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, всевозможных развивающих центрах вне зависимости от формы собственности и ведомственной принадлежности (подп. 4 п. 2 ст.149 НК РФ).

В остальных случаях, в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, коммерческие учреждения, вне зависимости от предоставляемых ими образовательных услуг, облагаются НДС по общей ставке 18%.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Некоммерческие образовательные организации не нацелены на получение прибыли. Они создаются ради развития и просвещения граждан в рамках федеральных программ обучения.

Услугами таких учреждений признается деятельность, направленная на получение умений, навыков, и не имеющая материального результата.

Образовательные услуги таких организаций освобождены от уплаты НДС.

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, казенные, бюджетные или автономные образовательные организации, оказывающие услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого служит субсидия из бюджета, не признаются объектом налогообложения.

Читать дальше  Черный список индивидуальных предпринимателей

Согласно ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС следующие услуги:

  • указанные в лицензии услуги общеобразовательного характера, предоставляемые некоммерческими учреждениями в пределах основных, утвержденных государством программ, а также самостоятельно разработанных специальных программ;
  • указанные в лицензии услуги по профессиональному образованию, предоставляемые учебными заведениями высшего и среднего звена, в рамках основных и специально разработанных программ;
  • услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, развивающих центрах, услуги по воспитанию и содержанию детей в дошкольных учреждениях;
  • факультативные образовательные услуги (семинары, тренинги), соответствующие содержанию указанных в лицензии образовательных программ.

Если вы собираетесь развестись в ближайшее время, вам необходимо знать, куда подать заявление на развод.

После развода остался общий автомобиль? Узнайте из нашей статьи, как его разделить, согласно закону.

О том, как определяется местожительство ребенка после развода родителей, можно прочитать .

Дополнительная деятельность образовательных учреждений

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход.

Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала.

И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС (подп. 5,14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Исключение составляют случаи, когда помещение сдается в аренду спортивным организациям для проведения спортивных состязаний. В этом случае НДС платить не нужно.

Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями (мастерскими). Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС.

Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях. Некоммерческие образовательные организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС. Коммерческие же организации такого преимущества лишены, за исключением учреждений, использующих упрощенную систему налогообложения или осуществляющих деятельность за границей.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Николаева А. Н., аудитор

Как следует из разъяснений чиновников, с выручки, полученной за семинары и лекции, образовательное учреждение может не уплачивать НДС даже в том случае, если по результатам проведенных мероприятий документ об образовании не выдается (письмо Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59). Есть и иные нюансы. Но обо всем по порядку.

Анализ действующих норм

Читать дальше  Перевести деньги с левобережного на сбербанк

Согласно абзацу 1 подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, НДС не облагаются услуги в сфере образования, оказываемые «некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений».

А в абзаце 2 подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ сказано: «реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса», если иное не пре­дусмотрено законодательством.

Условия для применения льготы

Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.

По основным программам особых сложностей нет.

Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г.

№ 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия:

–есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных);

–указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии.

Таким образом, факт выдачи документа об образовании не является определяющим при решении вопроса, облагаются услуги НДС или нет.

В заключение приведем выводы судей, которые содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 7 июля 2011 г. № А55-20211/2010.

Арбитры признали: образовательное учреждение вправе воспользоваться льготой по НДС (предусмотренной подп. 14 п. 2 ст.

149 Налогового кодекса РФ) даже при отсутствии лицензии, если не было реальной возможности получить ее своевременно (но это должно быть доказано документально).

Источник: http://zagranic.ru/2019/09/10/obrazovatelnye-uslugi-oblagajutsja-nds-ili-net/

Юридические услуги облагаются ндс или нет

Облагаются услуги ндс или нет

Подразделение оказывает услуги, связанные с проживанием в гостинице, обучением, консультационные, а также юридические услуги, такие как открытие счета и подбор помещения.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если услуги гостиницы, связанные с проживанием, оказываются лицом, зарегистрированным на территории Республики Казахстан, такие услуги могут быть отнесены к услугам, облагаемым НДС на территории Республики Казахстан, и не подлежат обложению НДС на территории РФ.

Аналогичным образом, услуги по обучению, оказанные российской организации на территории Республики Казахстан, не подлежат обложению НДС на территории РФ. В общем случае консультационные и юридические услуги, оказываемые организации, зарегистрированной на территории РФ, подлежат обложению НДС на территории РФ.

Полагаем, что порядок обложения НДС услуг по открытию счета и подбору помещения будет зависеть от того, могут ли такие услуги быть квалифицированы как юридические применительно к определению, приведенному в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе Санкт-Петербург,

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Юридические услуги облагаются ндс
  • Юридические услуги не облагаются ндс
  • Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг
  • Пожарные услуги облагаются ндс
  • Облагается ли ндс юридические услуги
  • Услуги экспертизы облагаются ндс
  • Юридические услуги облагаются ндс
  • Услуги экспертизы облагаются ндс
  • Облагаются ли юридические услуги НДС?
  • Питание работников не всегда облагается НДС

Облагаются ли юридические услуги НДС?

Юридические услуги облагаются ндс

По условиям сделки продавец передавал в собственность проверяемой организации покупателя или третьего лица, являющегося держателем подарочного сертификата, товары, входящие в ассортимент онлайн-мегамаркета.

Нами получена лицензия на право осуществления данного вида деятельности, выданная Минтрансом России. Согласно пп. Юридические услуги облагаются НДС или нет?

Это один из наиболее часто задаваемых вопросов на специализированных форумах для начинающих бухгалтеров и профи.

Как правило, всем хочется услышать положительный ответ, но, к сожалению, российское законодательство в этом случае предусматривает два варианта: либо исполнитель этих услуг находится на упрощённой системе налогообложения, либо освобождается от его уплаты в соответствии со статьями Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, например, адвокатские услуги как профессиональная помощь коллеге не подлежат налогообложению по добавочной стоимости. Для всех же остальных уплат НДС и осуществление иных, предусмотренных законом процедур, становится обязательной.

Юридические услуги облагаются ндс или нет Согласно условиям договора акты на оказанные услуги составляются ежемесячно, оплата услуг производится не позднее пяти дней с даты подписания акта обеими сторонами. Так, в июне и в июле г.

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит понятия, а также перечня тех услуг, которые могут оказываться именно в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации.

Реализуемые товары являются подакцизными. Реализуемые товары попадают в перечень товаров, реализация которых не подлежит освобождению от НДС. Код ОКПО присваивается в момент регистрации и показывает.

До 1 января года организации, привлекающие для работы инвалидов, могли пользоваться льготой по НДС. В соответствии с этой статьей не. Предприятия, получившие освобождение от НДС, не выделяют сумму налога в выставляемых счетах-фактурах. В случае, когда освобожденная от уплаты НДС организация указывает в выставленном счете-фактуре ставку налога, то на основании п.

Исходя из изложенного, вознаграждение по соглашению об оказании юридических услуг не подлежит налогообложению НДС, поскольку адвокаты не являются плательщиками НДС, счета-фактуры адвокатскими образованиями не выставляются.

При расчете суммы налога к уплате данный граждане вправе применить социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты. В течение года им необходимо сделать 3 авансовых платежа и, по окончании года, рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Облагаются ли НДС на территории РФ услуги, оказываемые организацией, зарегистрированной на территории Республики Казахстан При этом порядок взимания налога, порядок исчисления налоговой базы, ставки налога и т.

При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства — члена таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом смотрите, также письмо УФНС России по г.

Москве от Насчитывается ли ндс на юридические услуги В то же время имеются судебные решения, в которых отказ в применении вычета по НДС по таким услугам признается неправомерным в силу того, что услуги по проведению собрания акционеров непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью налогоплательщика и, соответственно, используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Официальные разъяснения о правомерности принятия к вычету сумм НДС по юридическим услугам, оказанным в рамках проведения судебного разбирательства, отсутствуют.

К Если иное не предусмотрено этим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория РК в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории РК на основе учетной регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве ИП.

Консалтинговые услуги облагаются ндс Согласно п. Все вышеперечисленные операции получают освобождение от налогообложения, если у налогоплательщика есть в наличии лицензия на осуществление данной деятельности.

В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения.

Если Ваша организация оказывает населению Москвы или Московской области услуги в сфере правовой поддержки либо Вы воспользовались этим сервисом у другого исполнителя, то необходимо чётко различать ситуации, при которых юридические услуги облагаются НДС, а при каких — нет.

Юридические услуги не облагаются ндс

Юридические услуги ндс не облагаются Деятельность адвоката облагается ли ндс вознаграждение В связи с этим следует признать, что все адвокатские образования в предусмотренных налоговым законодательством случаях выполняют функции налогового агента.

Налогообложение доходов адвокатовК налогам, уплачиваемым адвокатами как налогоплательщиками — физическими лицами, относятся налог на доходы физических лиц гл. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря г. Налог на доходы физических лиц.

За оказываемую юридическую помощь адвокат имеет право на вознаграждение п. В соответствии со ст.

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

Изменение порядка обложения НДС электронных услуг, оказываемых иностранными организациями Юридические услуги физическим лицам То есть, посредники, которые реализуют товары работы, услуги , платят налог по общим правилам. Какие услуги, товары, операции не облагаются НДС? Согласно п. На основании п. Весь перечень данных операций утверждается Налоговым Кодексом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистрация компании в Гонконге.

Что такое Пут опционы: Опционные стратегии с Put опционом защита хеджирование. Однако большинство из них хорошо известны налоговым органам, и трактуются ими как схемы уклонения от уплаты налогов. По опциону организация продавец опциона предоставляет другой стороне держатель опциона право заключить договор поставки собственной продукции.

Но все три экрана элдера на бинарных опционах существует способ, с помощью которого группа дружественных компаний может снизить налоговую нагрузку, ставя проверяющих в тупик. Он заключается в использовании финансовых инструментов внебиржевых срочных сделок, в частности опционов.

Многие считают, что опционные сделки касаются исключительно операций с ценными бумагами. Однако это.

Сумма налога, вырученная производителем продавцом уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара услуги и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Налоговое право и налоговые споры Облагаются ли ндс юридические услуги Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации ред. Эти и другие предложения содержатся в новой Концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, разработанной Минюстом России. За последние годы появилось немало проектов с предложением установить адвокатскую монополию.

Пожарные услуги облагаются ндс

В соответствии с п. Таким образом, посредники, которые продают товары и оказывают услуги по льготам, обязаны уплачивать НДС по общим правилам. Согласно п. То есть, посредники, которые реализуют товары работы, услуги , платят налог по общим правилам.

Причем Минфин и ФНС разделяют операции кредитных учреждений на банковскую и небанковскую составляющие исходя из собственных воззрений, а не на основании сложившейся практики. Порой они даже не интересуются мнением специалистов профильных подразделений ЦБ РФ. Открытие и закрытие счетов в кредитных учреждениях не облагаются НДС.

Это одно из ключевых новшеств года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Однако рекомендуем проверить условия договоров, которые будут действовать в году году. Соответствующее постановление от Поправки, большей частью, технические. Сейчас эта позиция включает лишь пластилин. Документ: Постановление Правительства РФ от Новый перечень начнет действовать с апреля года.

Услуги экспертизы облагаются ндс

Белорусская организация воспользовалась услугами организации-нерезидента и столкнулась с вопросом: будет ли оплата этих услуг облагаться налогом на доходы иностранных организаций. На этот вопрос мы ответим в статье. Вопрос для рассмотрения.

Резидент РБ для представления своих интересов в судебном заседании на территории Германии воспользовался услугами адвоката юридической фирмы.

Нужно ли белорусской организации платить налог на доходы за оказанные юридические услуги? Нет, не нужно, если немецкая организация предоставит подтверждение своего налогового резидентства в Германии до наступления срока уплаты налога на доходы.

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМ РК? ТОО осуществляет деятельность по оказанию услуг в сфере.

Порядок взимания указанного налога установлен нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом в ней есть ряд норм, имеющих прямое или косвенное отношение к “связистам”.

В настоящем материале мы рассмотрим льготы по НДС, которыми могут воспользоваться налогоплательщики, оказывающие услуги связи, а также вопросы обложения НДС услуг международной связи.

Налогообложение услуг связи Основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы деятельности в области связи, как известно, является Федеральный закон от При этом в соответствии со статьей 2 Закона N ФЗ под оказанием услуг связи понимается деятельность по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи или почтовых отправлений.

Питание работников не всегда облагается НДС

Что нужно знать про налог на добавленную стоимость при работе со странами Европейского союза НДС – налог на добавленную стоимость англ. НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система Польши – плюсы и минусы.

Источник: https://samtrapchak.com/tamozhennoe-pravo/yuridicheskie-uslugi-oblagayutsya-nds-ili-net.php

ГосЗащита
Добавить комментарий